Calculo de retenciones en honorarios y arrendamiento 2010

Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

• Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
• Sean personas morales que: Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
• Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
• Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente o base fija en el país.

Con la entrada en vigor de la nueva tasa de i.v.a. del 16% la tasa de retención cambia dado que muchos contribuyentes lo determinaban aplicando a la base la tasa del 10% tanto para i.s.r. como para i.v.a. Sin embargo esta apreciación es incorrecta en vista que la ley dice que debemos retener las 2/3 partes del i.v.a. trasladado. Por lo que en 2010 debemos retener el 10.66% de la base del pago.

Ponemos a su disposición en la zona de descargas un archivo de Excel para poder determinar las retenciones por estos conceptos.

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Determinacion del factor de integracion SBC IMSS